转眼又年底了！税务机关一般会加大税务稽查力度，企业税务风险就会提高。这种情况下，防范相关风险对企业老板和财务负责人来说相当重要。在此，为您盘点八个容易自查的风险点，如果有出现以下问题，可能会涉及补税和罚款，提醒您千万别中招！
1.虚开发票
税局对于虚开发票的规定比想象中要宽泛，只要与真实交易有不相符的地方，不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，接受虚开发票的行为也不可以！
环开、对开发票，比如A公司B公司互相开票，只要没有真实业务，也属于虚开发票！
2.发票不符
有真实业务，但是开具的发票上项目、数量或金额与实际发生的业务情况有不符点。比如购买的烟酒，却开办公用品的发票，或者只是笼统的名称，没有明细，这种情况也有可能被认为是虚开发票。
3.三流不一致
三流是指资金流、发票流、货物流。三流是否一致，也是税务机关重点核查的部分，税务局会对应发票，核查对比银行账户流水，货物发货和运输单据，查看是否保持一致，来判断交易是否真实发生。现在还会加上合同，如果出现不一致，也有可能被认为是虚开发票。
4.公转私
比如公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚，以及出现这些情况：大额的现金交易（超过5万元）、资金流向与生产经营无关、公户私户频繁互转、频繁的开户销户、与闲置账户进行大量交易等等，都是税务机关稽查的风险指标。
5.与关联方往来资金
比如借款长期未收取利息，法人股东和个人股东借款给公司，法人股东和个人股东从公司借款，债资比例超过限制等等，与关联方存在的这些资金往来，会存在涉税风险。
6.与员工的往来资金
比如员工借支差旅费，与公司经营相关的备用金，公司出钱为员工购房、购车，员工的报销和其他借款等等，在进行年终结算的时候，会存在涉税问题。
7.销售的往来资金
比如哪些预收款需要确认收入，长期挂账的应收预付款项，长期不支付的应付款是否应该确认收入，企业计提的坏账是否符合税法规定等等，销售方面的收入和支出确认，也是税务核查的重要部分。
8.税负异常的情形
税负率不作为征收税款的依据，却是税务机关评估实际缴纳的企业的业务是否异常的重要指标。一直以来，税负率都是税务稽查的重点，如果企业与行业平均税负相差很大、企业税负波动率超过20%，就会被税务局重点调查！
企业增值税和企业所得税，风险税负率参考：