昨天，小五收到一条私信，关于非公司员工费用发票报销如何处理的问题。
这个问题大多数企业都会涉及，有了解的必要，所以小五整理了相关的内容供大家参考。
非本单位员工的发票若与公司业务相关，只要是真实支出，都应入账。比如为客户报销的住宿费、车费，应计入业务招待费，支付他人的劳务费计入劳务报酬，按照税法规定在企业所得税前扣除。
非本单位员工的发票与公司业务不相关，与公司取得收入经营无关的费用无论如何入账，都应该做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。比如老板把购买儿子奶粉的发票拿到公司报销，这属于与企业经营活动无关的支出。
企业为非单位员工报销费用，除了需要分清那种情况能税前抵扣，哪些情况不能税前抵扣，还有另外一个涉税事项需要企业注意：
公司为非单位员工报销差旅费用，如果此笔费与本企业正常的经营活动无关，应确定所得项目征收个人所得税；
该笔费用如果属于公司的正常经营活动费用，而非支付的个人所得，则不征收个人所得税。
综上所述，企业为非本单位人员报销费用，若与公司经营活动相关就可以在税前抵扣，不相关则不能在税前抵扣，但不管能不能在税前抵扣，都要入账。
政策依据：
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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