定了！这11项税费优惠延期至年底！又能少交税了！
正式文件已发布！财政部明确：再延续11项税费优惠政策至年底，涉及科技、就业、创业、医疗、教育等。更重磅的是……
01恭喜！又可以少交税了！正式文件来了！
划重点！
在前期已对部分到期税费优惠政策延期的基础上，再延续涉及科技、就业、创业、医疗、教育等11项税费优惠政策至年底。
1.免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和城镇土地的使用税。继续放宽初创科技型企业认定标准，凡符合条件的创投企业和天使投资个人对其投资的，按投资额一定比例抵扣应纳税所得额。对企业招用自主就业退役士兵和退役士兵从事个体经营的，继续按一定限额依次扣减税收和相关附加。
2.免征农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税。免征城市公交站场等运营用地城镇土地使用税。
3.继续授权省级政府自主决定免征、停征或减征地方水库移民扶持基金。
4.免征医务人员和防疫工作者临时性补助、奖金及单位发给个人的预防药品等实物的个人所得税。免征相关防疫产品的药品和医疗器械注册费。
5.免征高校学生公寓房产税和相关租赁合同印花税。对承担商品储备政策性业务的企业自用房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。减按15%征收污染防治第三方企业所得税。
此次共延期11项税费优惠。除此之外，还有哪些优惠政策会再次延期呢？一起来看看！
02增值税
一、小规模纳税人减免税优惠
目前，国家针对小规模纳税人税收优惠主要是有两个：
1.小规模3%减至1%优惠。
小规模3%减至1%优惠，到年年底到期。
虽未出正式文件，但已经确定1%优惠继续延期。具体延长期限，待正式文件出台后，以正式文件为准。
2.小规模月销售额15万元，免征增值税。
此政策优惠时间是年4月1日——年12月31日。
对于小规模纳税人月销售额15万元免征增值税的优惠政策，虽然此政策免征额从月销售10万元提高至15万元，但基于当前经济形势，将小规模免征额继续提高也不是没有可能。
二、生产性、生活性服务业加计抵减政策
上述两个加计抵减政策也是年年底到期。虽然官方还未发布正式延期文件，但电子税务局申报系统已提示：加计递减政策继续延期，待正式文件出台后，以正式文件为准。
03企业所得税
小型微利企业减税范围有望再扩大
根据国家税务总局公告年第8号规定，年1月1日——年12月31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。
根据财税〔〕13号规定，年1月1日——年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，实际按10%缴纳企业所得税。
可以看出，小型微利企业年应纳税所得额超过万元但不超过万元的部分，减按10%缴纳企业所得税的优惠政策年年底到期。
所以，此部分会大概率再次减免。
04个人所得税
1.年终奖税收优惠政策延至年底
文件中明确：全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至年12月31日。
（1）年终奖单独申报
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
（2）年终奖并入综合所得申报
应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数
2.年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过元的免予补税政策延至年底。
政策依据：财政部税务总局公告年第42号
3.上市公司股权激励单独计税优惠政策，年年底到期后，执行期限继续延长至年12月31日。
政策依据：财政部税务总局公告年第42号
4.外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照规定享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。
外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
该政策于年年底到期后继续延期至年12月31日。
政策依据：财税〔〕号、财政部税务总局公告年第43号
5.中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合相关规定的，在年12月31日前，不并入当年综合所得，参照年终奖计算方式单独计算纳税；年1月1日之后的政策另行明确。
以上优惠政策延期至年12月31日。
政策依据：财税〔〕号、财政部税务总局公告年第43号
6.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
优惠期限：年1月1日至年12月31日
政策依据：财政部税务总局公告年第7号
注：财政部税务总局公告年第4号明确，该政策延期到年12月31日。
7.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。
政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。
对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。
优惠期限：年1月1日至年12月31日
政策依据：财政部税务总局公告年第7号
注：财政部税务总局公告年第4号明确，该政策延期到年12月31日。
05小微企业“六税两费”减税政策
政策依据：财税〔〕13号
已确定小微企业“六税两费”减税政策已延期，具体以出台的正式文件为准。
06工会经费
文件中说，对小微企业年1月1日至年12月31日实行全额返还支持政策。
小微企业享受年工会经费全额返还的，依据年认定数据，先征后返。
07文化事业建设费
所有企业免征文化事业建设费。
优惠期限：年1月1日至年12月31日
政策依据：财政部税务总局公告年第7号
文章仅供参考。
公转私这11种情况，你可以放心大胆的转
“公转私”并不是不能碰触的红线，但是需要有合理的商业目的。下面这11种情况下“公转私”，可以放心大胆的转：
1、发放工资
这个发工资，包括老板的工资和员工的工资。公司每月将工资薪金通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
小博提醒：企业在发放员工工资时，应履行代扣代缴义务，按3%~45%的税率预扣预缴个人所得税。
2、跟个体户做生意
个体户如果没有对公账户，可以直接公转私打到对方个人卡。
3、员工差旅费报销
公司将差旅费报销款或备用金通过公户转入出差员工个人账户，出差回来后实报实销、多退少补。
小博提醒：符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。
4、支付个人劳动报酬
公司通过对公账户支付给个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。
小博提醒：企业需取得合规发票方可税前扣除，个人如办理了临时税务登记，月收入15万元（季度45万元）以下可免征增值税；企业每次支付劳务报酬时，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。
5、股东利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。
小博提醒：公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
6、向自然人采购
公司向自然人（含个体工商户）采购物资或租赁房屋、土地等，且取得了合规发票，这种情况下，公司可以通过公户转账给销售方个人。
小博提醒：公司需取得合规发票方可税前扣除。
7、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。
小博提醒：如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费：
风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
8、支付个人违约赔偿金
公司根据合同、协议的约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
小博提醒：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
9、个人独资企业的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
小博提醒：个人独资企业取得的经营所得，应先按5%~35%的税率缴纳个人所得税。
10、支付离职赔偿金
11、公司向个人房东转房租款
金税四期给企业老板的10个重要提醒
1、金税四期不仅是税务系统业务全程监控，还纳入“非税”业务，监控更全面。
2、金税三期到四期，实现从“要票控税”向“以数治税”分类精准监管的转变。
3、政府各部门数据共享，以大数据为支撑，实现市场各主体的数据“画像”，企业数据更透明。
4、银行税务共享信息时代到来。手机号、纳税状态和企业登记信息核查共享。
5、对于高净值人群，个税首次引入反避税条款，个人资产的人税筹划风险骤增。
6、实现“税费”数据全业务全流程全数据“云化”打通，达到智能办税和监管。
7、财税合规改造，规范做帐和依法纳税成风口，税务筹划中节税要注重风险。
8、一切没有业务支撑的开票行为属于虚开发票的行为，税收洼地不是避税天堂，要适当合规利用，但不能“滥用”。
9、会计做账必须建立在真实业务基础上，回归业务真实的商业本质。无中生有的账务和税务处理必将带来巨大风险。
10、以低价取胜的税务筹划和代理记账将面临巨大风险。企业不要节小失大。范冰冰偷税事件和薇娅偷税事件证明了低劣或虚假的税务筹划不仅没有实质达到节税目的，反而遭受更大更惨重的损失。
公司进行公转私，用这个方法，万纳税不到2个点
公司经营很多时候都会面临一个公转私的问题，这也是公司老板们比较注重的一点，公转私一个处理不好就会面临多缴税，一般涉及公转私主要有以下两种情况：
1：公司跟个人发生业务关系，向个人账户转入工程款项。
公司向个人账户转入工程款，公司无法获得支出成本发票，没有发票就不能抵扣企业所得税，那么公司就会多缴税。例如：一家公司原本除去所有进项成本盈利万，后来又因为公司跟小李发生业务关系，向小李个人账户上支付了10万，没有获得支出成本发票，公司支付出去的10万就不能抵扣企业所得税，公司纳税还是按照盈利万纳税。
原本公司只盈利90万，纳税也应该按照90万纳税，但是就是因为公转私向小李个人账户上转入10万，没有获得发票，公司就需要多缴纳10万所得额的企业所得税，而根据一般纳税人公司企业所得税都是25%，10万就需多缴纳2.5万，对于公司来讲就很不划算了。
2：股东分红
公司盈利了股东们肯定是想要分红的，但是股东分红需缴纳20%税率的分红税，缴纳完税才能将钱转入股东的私卡上。例如：一家公司缴纳完所有税后盈利万，公司股东有小李，小张两人，两人想将公司账户上的钱分了转到自己私卡上用，万盈利缴纳20%的分红税就是40万，实际盈利就只有万，每人只能分80万，万就缴纳20万的税，这对于股东来讲税负就有点大了。
中国国家税收环境极其复杂，不敢诗老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。
说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？
其实上面用的这个节税避税方式，正是《避税》这本书中的众多避税方式之一，这本书中运用了上百种真实案例，各种避税方式相结合，告诉你怎么正确而又合理的避税。
是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。
《避税》这本书在年进行了改版更新，适用于新版税法和利用最新优惠政策，如果你是企业老板、财务人员、高收入人群，那这本书非常适合你去读。
（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）
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