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财务管理制度
第一章总则
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
第二章会计、出纳管理制度
一、基本制度
1、严格按照总经理的指示，负责公司的资金和财产管理，并协助内勤、行政工作。2、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。3、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。4、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。5、负责公司的日常销售业务统计，日常财务数据统计分析，各类销售业绩报表的编制，进、销、存计算机系统数据录入及管理。6、熟悉公司各类合同、财会资料等相关业务知识，应对各种档案进行严格保密。7、审核汇总统计原始记录资料，保证统计台账的真实情况，及时报送总经理。8、对外提供相关财务资料和财务报告，对有关财务工作的一切法律行为负责。9、负责核算公司员工的工资，奖罚金，业务提成，呈报给总经理批示。10、负责准确提供定单客户所需要的公司台头，税号，开户行，银行账号等必需的资料，并要核对客户收到的资料的是否清晰，做到准确无误。11、负责严格把关好发票的管理，在开发票前，同业务人员沟通，要再三审核发票上所需的品种，数量，规格，金额，台头，税号，地址，电话，开户行，银行账号等资料，如有异议，要马上跟客户沟通澄清。杜绝犯低级的错误，影响公司的形象。12、完成总经理或其他主管交付的其他工作。13、严格遵守公司的财务制度，认真执行现金管理制度。14、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不透支现金，不认白条抵压现金。15、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。16、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。17、配合总经做好各种账务处理。18、总经理或其他主管交付的其他工作。
二、财务报告及财务分析管理方案
1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，并汇报公司管理层。
2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。
三、对账管理方案
1、对账分为账实核对、账账核对、帐表核对、账证核对。
2、账实核对：出纳人员根据现金日记账，每月填制《现金及银行存款余额对账表》，并与会计账务余额核对，若核对相符，《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿，若不相符，则检查账务或现金库存是否有误，若查无原因，则在领导审批后做财产损益调整。
3、账账核对：会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符，定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。切实做到账账相符。
4、账表核对：会计人员应实时核对账面金额与报表金额，做到账表相符。会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。
5、账证核对：保证账证相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
四、项目出纳：
1、负责项目部所有现金、银行款项收付结算；费用报销；工资管理、结算；负责编制现金收支业务的记账凭证。
2、对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据传递交给项目会计，每天向商务经理、项目经理上报《库存现金日报表》。
3、完成项目交给的其他工作。
五、项目会计：
1、完成日常账务处理及财务审核。
2、机械、人工、材料、费用的结算复核，并及时送商务经理、项目经理审批；
3、已上交财务部有关合同(机械、人工、劳务协作、材料采购、运输等合同)的归档及管理。
4、完成每月的各类会计报表和上报工作。
5、完成项目部交给的其他工作。
第三章、报销制度
一、费用报销制度
1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销。
2、员工因工作需要发生费用支出时，报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。
3、员工报销应填制报销凭证，准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等（备注：报销单上应分项目报销）；报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；报销单各项目应填写完整，大小写金额一致；销凭证原始发票元（含）以上由经手人背面书签姓名及时间并在发票背面签字，同时在报销凭证中报销人栏签字。
4、员工将报销凭证交与部门负责人员审核签字。
5、员工将部门负责人审核后的报销凭证交与出纳人员处审核金额、单据、签名等情况，出纳人员审核格式、金额等无误后，签字确认。
6、出纳人员审核后，员工将报销凭证交与总经理签字。
7、总经理签字后，由出纳人员将报销凭证交与董事长签字。
8、董事长签字后，会计人员复核金额，确认无误后，出纳人员将报销金额转入员工银行账户，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。
9、办公费报销由综合办（材料部）负责统一采购报销。
10、业务招待费，单次元以下应事先报告请示项目部领导，经部门负责人批准后方可招待，单次元以上招待费以上必须经总理同意后方能开支。
二、差旅费报销标准：
（1）公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。
（2）公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。
A房租标准:房租标准为元/日。
B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人50元/日（不足一天的按半天计算）。
C职工出差来回车费、住宿费、餐费实报实销。
（3）如员工自驾车，市内按元/公里，市外按元/公里，给与油费补贴。
（4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司董事长（总经理）审批后支付。
三、交通费
1、员工因公办事发生的乘坐公交车、地铁等交通费，需明细列明日期、事由、往返地、交通工具、金额等信息，后附相应发票据实报销；员工上下班发生的交通费按公司福利制度执行；
2、员工确因突发且情况紧急需乘出租的，需取得部门经理同意。否则财务不予以报销；
3、报销须提供的原始凭证包括但不限于：相应交通公交发票、外出办事交通费明细表（部门负责人签字审批）。
四、其他说明：
（1）原则上没有正式发票不予报销，但因殊情况无法取得发票的，应写出书面说明，并由至少一名证明人签字证明，经上级领导同意后视情况给与一定比例报销。
（2）凡发生费用后取得报销单据后，应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销，对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销，并向报销人说明退回理由。
（3）费用报销实行当月费用当月报销，因其他原因造成当月无法报销的费用适当延长时间，原则上不超过3个月，当年费用必须当年报销。
第四章借支管理制度
1、若员工因工作业务原因（如缴纳培训报名费、异地出差等），需要事前向财务部借支经费时，应填制借款单，一式两联，并交与总经理签字，签字同意后交于财务部门。
2、业务办理结束后，员工应及时按照报销流程报销该笔支出。
3、员工报销完毕后，财务部门将员工所填的借款单汇还一联与员工本人。
4、员工出差借支，应在出差返回五日内办理报销，其他业务借款在业务完结五日内办理报销，借支未还者原则上不得再次借支，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
5、借支款项用于工程项目时，应在备注栏填写清楚。
6、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
第五章人工费用财务管理制度
1、所有人工进场按公司管理要求首先签订《劳动合同书》或《劳务合同》，同时要求进场人工必须提供有效身份证复印件。由项目负责人建立人事管理档案。
2、人工费结算单，必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目经理签字、项目总工确认，并经财务审核，报送商务经理、项目经理审批，方能作为结算、支付或财务挂账的依据凭证。
3、民工工资支付应按统一格式结算。表中必须注明姓名、性别、身份证号、工种、工资标准、考勤时间、应结算工资、实发工资、领款人签字(捺印)事项。
第六章印鉴管理制度
一、财务印鉴范畴：
财务专用章、发票专用章、预留银行印鉴（法人、会计主管章）、会计私章、出纳私章。
二、财务印章管理
1、刻章
项目部成立，基本财务印鉴（财务专用章、法人私章、印鉴章）的刻制，应由指定的印章管理人员刻制，后交由项目综合科备案，并从刻制之日起执行相关使用条例。
2、保管
财务印鉴的管理应做到分散管理、相互制约，财务专用章由财务部负责人保管，银行预留印鉴（单位或项目法人章）由专人或委托授权人保管，银行预留印鉴（会计主管章）由出纳保管，财务私章由财务人员自行保管。
3、使用
财务部门所使用的银行汇票、现金支票、转账支票、财务专用收据及上报税金、银行等部门文件资料需要盖章使用时，由财务经理或负责人审批后，并登记《财务印章使用登记薄》后方可盖章使用。财务人员私章主要用于财务报表及记账凭证加盖处。
4、废止、更换
废止或缴销的财务印鉴应由保管人员填写《废止申请单》，并呈公司总经理审核后交由公司行政部统一废止或缴销。遗失财务印鉴时应由财务印鉴保管人员调谐《废止申请单》，并呈公司经理核准后，签批遗失处理及处罚办法后，交由综合部按批示处理，如是遗失公司基本财务印鉴时必须登报申明。更换财务印鉴时应由财务印鉴保管人员以公司文件填写《废止申请单》，并呈公司总经理核准后，交由综合部按批示处理，如需要填写《财务印章制发申请表》申请新的财务印鉴。
5、责任
（1）财务专用章的保管人无权私自使用，但有监督及允许使用权利，因此财务章的保管人对财务章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任，而对未经由保管人（财务负责人）签批的而使用经手人负主要责任。保管负责人付部分责任。
（2）单位或项目法人私章的保管着者本人或委托授权人。单位或项目法人私章是单位或项目银行支付印鉴，本人或委托人无用作其他用途的权利，须依据财务科负责人审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，负责负全部责任。
（3）项目严禁个人将财务专用章、法人私章、印鉴章独立带离项目部使用，如遇需要带出办公使用，需保管人与办事人一同前往监督使用。项目部高、中层领导，因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带项目部财务印章出差的，须将项目部经理审批后方可带离公司。
（4）所用财务印章的使用，必须严格执行项目部的财务章使用流程，不得从事有损项目部利益之行为。如出现问题，后果自负。给项目部造成重大损失的，项目部将依法追究其法律或刑事责任。
第七章支票管理制度
1、支票（现金支票、转账支票）由出纳保管。出纳根据单位负责人签字的资金审批表填写支票日期、用途、金额，经办人在支票存根上签字备查，并在“支票使用登记薄”登记。
2、支票付款须先审后付，支票印鉴章分散管理、相互制约，财务负责人或会计保管财务专用章，出纳保管印鉴私章，项目部负责人印鉴由项目部负责人或授权委托人保管。
第八章财产管理制度
一、公司财产的范围
1、公司财产包括固定资产和低值易耗品。
2、凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在00元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
3、凡单项价值在00元以下或价值在00元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
二、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。
1、公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。
2、公司各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由工程部归口管理。
3、办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。
三、财产的购置与调拨项目经理
1、办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。
2、财产购回后，应填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。
3、各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准。
4、固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐。项目管理者联盟
5、财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
四、财产的清查、盘点。
1、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
2、各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
3、财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
4、凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。
5、凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。
第九章付款（结算）业务
一、直接结算业务
直接结算业务是指根据合同约定，在经济业务发生后，根据实际收情况结算付款的业务；此类业务结算时填写《付款凭证申请单》，经单位负责人签字后，方可付款。
二、预付款业务
预付款业务是指根据合同约定，在经济业务发生前，需要按进度预先支付部分款项，在业务验收完成后结算的业务。此业务在预付款时填写《预付款申请单》，预付款业务发生验收完成填写《预付款结算单》，以冲销已预付的款项。
第十章附则
一、本规定于颁布之日起开始执行。
二、公司各部门及所有员工必须严格按照本制度所规定进行财务活动，财务部门负责落实实施。
三、本制度本制度归四川帆雅建筑工程有限公司负责起草、解释与修订。
发文部门：财务部签发人：
主送单位：公司各个部门签发时间:二零二一年五月十四日